Családi adókedvezmény 2011
Mennyi is a családi kedvezmény és ki jogosult igénybe venni 2011-ben?
A családi kedvezmény nem adókedvezmény, hanem adóalap-kedvezmény. A kedvezmény összegét nem az adóelőlegből kell levonni, hanem az adóalapból.
Az ugyan igaz, hogy a foglalkoztató kötelezettsége, hogy tájékoztassa a munkavállalót az adókedvezmény igénybevételének feltételeiről, de a családi kedvezmény igénybevételére vonatkozó nyilatkozat leadása a munkavállalók kötelessége!
Még jóval a januári bérek számfejtése előtt célszerű eljuttatni a munkaadók számára a nyilatkozatot, hogy már a januári bérekben érvényesíthessék az érdekeltek a kedvezményt!
Figyelem: amennyiben a családi kedvezményre ugyanazon gyermek után 2 szülő is jogosult, akkor a nyilatkozatot közösen kell aláírniuk és mindkét munkáltatónak alá kell írnia a nyilatkozatot!
Ki jogosult igénybe venni a családi kedvezményt?
- az a magánszemély, aki a családok támogatásáról szóló törvény szerint gyermekre tekintettel családi pótlékra jogosult (néhány törvényi kivétellel),
- a várandós nő és vele közös háztartásban élő házastársa,
- a családi pótlékra saját jogán jogosult gyermek (személy),
- a rokkantsági járadékban részesülő magánszemély.
Mennyi is a családi kedvezmény?
A családi kedvezmény mértéke kedvezményezett eltartottanként és jogosultsági hónaponként a 2011. évben:
- egy és kettő eltartott esetén 62.500 Ft,
- három és minden további eltartott esetén 206.250 Ft levonás az adóalapból.
Hogyan számoljunk ?
Számoljuk össze gyermekeinket.
Számoljuk össze, hogy a gyermekre tekintettel hány gyermek után jár a családi pótlék (ők a kedvezményezett eltartottak).
Összes gyermekünk számából vonjuk le a kedvezményezett eltartottakat, és nézzük meg, hogy a maradék gyermekeink vonatkozásában igazak-e az alábbiak, de legalább az egyik feltétel: közoktatási intézmény tanulója, de már nem jár utána iskoláztatási támogatás, vagy felsőoktatási intézményben első akkreditált felsőfokú iskolai rendszerű szakképzésben, első egyetemi vagy főiskolai szintű képzésben részt vevő hallgató, aki rendszeres jövedelemmel nem rendelkezik. Amennyiben bármelyikre is igen a válasz, akkor a családi támogatás szempontjából ő is kedvezményezett eltartottnak minősül, és jár utána is a családi kedvezmény.
A jogosultsági hónapokkal nincs sok tennivalónk; nagyjából 12 hónap van egy évben, és amely hónapban megfelelünk a fentiekben leírt feltételeknek, abban a hónapban jár a családi kedvezmény.
Meg vannak a gyerekek (a kedvezményezett eltartottak száma), innen már csak szoroznunk kell, hogy mekkora összeg vonható le az adóalapból, és akkor mennyi adóelőleget kell fizetnünk.
A kedvezmény az összevont adó alapjából kerül levonásra, nem az adóból! Ez magyarul szólva annyit jelent, hogy 1 és 2 gyerek, vagyis kedvezményezett eltartott esetén havi 62.500 forintot lehet levonni az összes jövedelemből (azaz, 1 gyereknél havi 62.500,- Ft, 2 gyereknél havi 125.000,- Ft-ot), míg 3-nál havi 206.250 forintot (azaz 618.750,- Ft-ot) kedvezményezettenként.
A családi engedménnyel havonta és gyermekenként 10 ezer forintot, a legalább 3 gyermeket nevelő szülőknél pedig gyermekenként 33 ezer forint adót lehet megtakarítani.
A családi kedvezmény ugyanazon kedvezményezett eltartott után egyszeresen érvényesíthető, azonban a jogosulttal közös háztartásban élő házastárssal, élettárssal - amennyiben a gyermeket nevelő egyedülálló családi pótlékát az élettársak egyike sem veszi igénybe - megosztható az összeg vagy a kedvezményezett eltartottak száma.
A családi kedvezmény megosztása az adóbevallásban, munkáltatói adó megállapításban történik- a családi pótlékra saját jogán jogosult gyermek (személy), illetve a rokkantsági járadékban részesülő magánszemély esetének kivételével - független attól, hogy az adóelőleg megállapításánál mely jogosultnál történt annak figyelembevétele.
A családi kedvezmény érvényesítésének feltétele a magánszemély adóelőleg-levonáshoz, adóbevalláshoz vagy munkáltatói adó megállapításhoz tett - együttes - írásbeli nyilatkozata.
Nyilatkozat hiányában a kedvezmény visszamenőlegesen már csak az éves adóbevallásban érvényesíthető!
Ha a kedvezmény igénybevétele év közben a munkáltatónál magzatra tekintettel történik, a munkáltató a várandóságról kiadott orvosi igazolást nem kérheti, de a kedvezmény érvényesítésére vonatkozó nyilatkozatot csak az tehet, aki az adóhatósági ellenőrzés során a nyilatkozatot be tudja mutatni.